ลูกค้าของบริษัทโฆษณา WISE. PROMO มักจะถามคำถามเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีอย่างถูกต้องเมื่อจัดโปรโมชั่น คำถามนี้ไม่ใช่เรื่องง่ายและต้องศึกษารหัสภาษีของรัสเซียอย่างรอบคอบ เราได้พยายามเขียนบทความที่จะตอบคำถามเหล่านี้ส่วนใหญ่ บทความนี้เป็นภาพรวมของกฎหมายภาษีที่ใช้กับแคมเปญโฆษณา และเน้นไปที่ลักษณะเฉพาะของการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อออกรางวัลในการจับรางวัล มีการพิจารณาตัวอย่าง
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเมื่อออกรางวัลให้ผู้เข้าร่วมในหุ้น
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย เมื่อลงทะเบียนรางวัลเป็นหุ้น ผู้ชนะแต่ละคนจะต้องจ่ายภาษีจากเงินได้ของบุคคล ใบหน้า จนถึงปัจจุบัน อัตราภาษีคือ 35% ของราคารางวัลหากได้รับจากพลเมืองของสหพันธรัฐรัสเซีย หรือ 30% หากชาวต่างชาติได้รับรางวัล
สูตรคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากรางวัลในงานส่งเสริมการขายพร้อมการจับฉลากของรางวัลสำหรับผู้ที่พำนักอยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียมีดังนี้
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา=(ชนะลบ 4 พันรูเบิล) X 0, 35
1. กรณีของรางวัลถูกกว่าสี่พัน
ในรหัสภาษีมีการหักภาษีสำหรับรางวัลที่ได้รับบุคคลซึ่งเท่ากับ 4'000 รูเบิล ต่อปี
หากคุณชนะในราคาต่ำกว่าสี่พันรูเบิล คุณไม่จำเป็นต้องเสียภาษีเงินได้ เนื่องจากการหักดังกล่าวมีผลบังคับใช้ (วรรค 8 วรรค 28 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
สำหรับผู้จัดกิจกรรมส่งเสริมการขายในตัวเลือกนี้:
- ไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากบุคคลธรรมดา (ข้อ 28 มาตรา 217 ของรหัสภาษีของรัสเซีย);
- ไม่จำเป็นต้องส่งข้อมูลรายได้ของบุคคลไปยังสำนักงานสรรพากร (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 2010-20-07 N 03-04-06 / 6-155)
อย่างไรก็ตาม หากเงินรางวัลรวมระหว่างปีเกิน 4,000 rubles คุณจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามจำนวนเงินที่ชนะลบ 4,000 rubles เช่นเดียวกับรางวัลทั้งหมดที่มีมูลค่ามากกว่า 4,000 rubles (ข้อ 2.).
2. กรณีที่ของรางวัลมีมูลค่ามากกว่าสี่พันรูเบิล
ตามรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากมูลค่าของรางวัลมากกว่า 4,000 รูเบิล ผู้รับจะต้องชำระภาษีเงินได้ ภาษีคือ 35% ของมูลค่าเงินสดของของขวัญ โดยหัก 4'000 รูเบิลสำหรับผู้พำนักในรัสเซีย และ 30% หากผู้ชนะเป็นผู้พำนักในประเทศอื่น
บ่อยครั้งที่ผู้จัดงานรับผิดชอบและจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับผู้ชนะแต่ละคน อย่างไรก็ตาม ในกรณีที่ภายใต้เงื่อนไขของโปรโมชั่น ผู้จัดงานไม่ได้ทำหน้าที่ของตัวแทนภาษี ภาษีจากรายได้ของบุคคลที่มีรางวัลมูลค่ามากกว่า 4,000 รูเบิล ผู้เข้าร่วมจะต้องชำระด้วยตนเองและรายงาน นี้ไปยัง Federal Tax Service
อีกสองทางเลือกคือตัวเลือกแรกหากผู้ดำเนินการไม่ใช่ตัวแทนภาษีหรือถ้าเขาเป็นตัวแทนภาษีในสต็อก
หากผู้จัดแคมเปญการตลาดไม่ใช่ตัวแทนภาษี
ผู้จัด:
- มอบใบรับรองการชนะรางวัลให้กับผู้เข้าร่วม (วรรค 3 ของมาตรา 230 ของรหัสภาษีของรัสเซีย);
- ภายในสิ้นเดือนมกราคมของปีถัดจากปีที่รับรางวัล ส่งใบรับรอง 2-NDFL ไปยัง Federal Tax Service โดยระบุว่ายังไม่ได้หักภาษีเงินได้ (ข้อ 5 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย)
จากการยื่นคำร้องของผู้จัดงาน ผู้ตรวจสอบจะส่งหนังสือแจ้งภาษีเงินได้ของบุคคลไปยังผู้ชนะ
ผู้ชนะ:
- ภายในวันที่ 30 เมษายน ถัดจากปีของรางวัล จะส่งประกาศในรูปแบบ 3 ของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (วรรค 3 ของมาตรา 228 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย);
- ไม่เกินวันที่ 15 กรกฎาคมของปีถัดจากปีที่ได้รับเงินรางวัล จ่ายภาษีเงินได้ (มาตรา 4 มาตรา 228 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย) ซึ่งเท่ากับ 35% (มาตรา 2 มาตรา 224 ของ รหัสภาษีของรัสเซีย) แต่ถ้ารางวัลตกเป็นของผู้มีถิ่นที่อยู่นอกประเทศ รายได้เงินสดมากกว่า 4,000 รูเบิลจะถูกหักภาษีในอัตรา 30% (มาตรา 3 มาตรา 224 ของรหัสภาษีของรัสเซีย) กำไรนี้จะต้องรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรของคุณเองด้วย
ถ้าโปรโมเตอร์เป็นตัวแทนภาษี
โดยปกติผู้จัดโปรโมชั่นจะเก็บภาษีไว้ล่วงหน้า ซึ่งผู้ชนะจะได้รับรางวัลเงินสดเต็มจำนวนและไม่ต้องกังวลเรื่องการจ่ายภาษี ผู้จัดงานจึงรับหน้าที่ตัวแทนภาษีและ จ่ายภาษีที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับผู้เข้าร่วม
ในกรณีนี้:
- ผู้จัดงานจะหักภาษีจากเงินได้ของบุคคลจากจำนวนรายได้ทางการเงินมากกว่า 4 พันรูเบิล (ข้อ 4 มาตรา 226 แห่งรหัสภาษีของรัสเซีย);
- ไม่เกินวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่ออกรางวัล ให้ส่งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2 ฉบับไปยังใบกำกับภาษีที่ระบุผลกำไรของแต่ละคน บุคคลและภาษี (ข้อ 2 ข้อ 2З0 ของรหัสภาษีรัสเซีย)
หากผู้จัดงานจ่ายภาษีให้ผู้ชนะ จะต้องดำเนินการภายใน 2 วัน
ในการชำระภาษีตามรหัสภาษีของรัสเซียสำหรับผู้เข้าร่วม เอกสารเหล่านี้จะต้อง:
- การโอนเงินรางวัล (หากรางวัลไม่ใช่เงิน);
- สำเนาหรือสแกนหนังสือเดินทางของผู้ชนะแต่ละหน้า
- SNILS
ลองพิจารณาตัวอย่าง:
ผู้จัดงานต้องจ่ายภาษีอะไรหากผู้เข้าร่วมได้รับรางวัลเงินสดมูลค่า 100,000 rubles
โปรดทราบว่าภาษีจะต้องถูกหักจากผู้เสียภาษีอย่างแน่นอน และไม่ได้นำมาจากงบประมาณของคุณเอง นั่นคือเหตุผลที่ผู้จัดงานมักจะจงใจเพิ่มเงินรางวัลตามราคาภาษี: ประการแรก รางวัลเงินสดประกอบด้วยส่วนที่มอบให้แก่ผู้ชนะเอง (ในตัวอย่างของเราคือ 100,000 รูเบิล) และนอกเหนือจาก นี่ส่วนเงื่อนไขที่ผู้จัดงานจ่ายให้กับงบประมาณเป็นภาษี
ในขณะเดียวกัน ผู้จัดงานก็เขียนเงื่อนไขว่าทำหน้าที่ตัวแทนภาษีและจะจ่ายภาษีให้กับรายได้ของบุคคลสำหรับผู้ชนะการจับรางวัล
เป็นผลให้ผู้เข้าร่วมได้รับ 100,000 rubles "สุทธิ" นั่นคือหลังจากชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ตามกฎหมาย เงินรางวัลจากลอตเตอรีสำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในสหพันธรัฐรัสเซียจะถูกเก็บภาษีจะเป็นอัตรา 35% หลังจากหัก 4,000 รูเบิล เพื่อชำระภาษีและมอบรางวัลให้กับผู้ชนะ 100,000 รูเบิล ผู้จัดงานจะต้องประกาศเงินรางวัลจำนวน 151,692.31 รูเบิล นี่คือฐานภาษี
แล้ว:
- ผู้เข้าร่วมจะได้รับ 100,000 rubles "สะอาด";
- ตามรหัสภาษีของรัสเซียผู้จัดงานจ่ายภาษีเงินได้เป็นจำนวน 51692.31 หน้า (ในอัตรา 35% ของเงินรางวัลซึ่งในกรณีของเราเท่ากับฐานภาษีหรือกล่าวอีกนัยหนึ่งจาก 151,692.31 รูเบิล)
ดังนั้น ผู้จัดงานจะต้องจ่ายมากกว่าครึ่งหนึ่งของราคาสุทธิของรางวัลที่ได้รับจากผู้เข้าร่วมในรูปแบบภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหากเขาทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษีในโปรโมชั่นและต้องการบันทึกผู้ชนะจาก เสียภาษี
แพงใช่มั้ย
มาเขียนกันเถอะ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสูตรสุดท้ายในลอตเตอรีโฆษณาที่ชนะรางวัลมากกว่า 4 พันรูเบิล:
สำหรับผู้ชนะรางวัล - ผู้อยู่อาศัยหากไม่ได้ใช้เงินหัก 4 พันรูเบิล
ภาษีเงินได้สำหรับผู้ชนะ=7/13 X (ทำความสะอาดในมือ - 4 พันรูเบิล)
สำหรับผู้ชนะ - ผู้อยู่อาศัยที่ใช้การหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวนสี่พันรูเบิลต่อผู้เข้าร่วม=7/1Z X NET PRIZE
สำหรับผู้ชนะ - ชาวต่างชาติ
NDFL ต่อผู้ชนะ=W/7รางวัลสุทธิ
เราหวังว่าบทความของเราจะตอบคำถามของคุณเกี่ยวกับการเก็บภาษีของรางวัลในการโฆษณา
บทความนี้จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญของบริษัทโฆษณา WISE. PROMO